计提工资的会计分录

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额;贷：应付职工薪酬/工资总额。

发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额;贷：其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)。

其他应收款---公积金(个人缴纳部份);应交税费---应交个人所得税;银行存款会计学堂提供。

缴纳社保的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险(企业缴纳);销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金(企业缴纳)。

其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份);其他应收款---公积金(个人缴纳部份);应交税费---应交个人所得税;贷：银行存款。

至于计提和缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。